La protection sociale du dirigeant : comparatif régime général vs TNS

La protection sociale des dirigeants varie considérablement selon le régime d'affiliation. Cet article compare point par point les deux principaux régimes.

L'assurance maladie

Régime général (assimilé salarié) : Les indemnités journalières sont versées dès le 4ème jour d'arrêt. Elles sont calculées sur la base du salaire journalier des 3 derniers mois, plafonné à 1,8 fois le SMIC mensuel (soit 3 281,45 € bruts en 2026). En tant qu'employeur, cela garantit un maintien de revenu pour votre dirigeant assimilé salarié en cas d'arrêt maladie.

Régime TNS : Indemnités journalières après 7 jours d'arrêt pour maladie, calculées sur le revenu d'activité annuel moyen des 3 dernières années, avec un plafond plus restrictif.

La retraite

Régime général : Retraite de base (CNAV) et complémentaire (AGIRC-ARRCO) avec des cotisations et des droits alignés sur ceux des salariés.

Régime TNS : Retraite de base (SSI) et complémentaire obligatoire, mais avec des taux de cotisation et des modes de calcul différents, généralement moins favorables pour les faibles revenus et plus avantageux pour les hauts revenus.

Le chômage

Régime général : Couverture par l'assurance chômage (Pôle emploi) selon les mêmes conditions que les salariés, sous réserve de cotisations suffisantes.

Régime TNS : Pas d'accès à l'assurance chômage obligatoire. Possibilité de souscrire une assurance perte d'emploi volontaire auprès d'organismes privés (type GSC).

Prévoyance et invalidité

Régime général : Couverture invalidité relativement complète, similaire à celle des salariés.

Régime TNS : Couverture invalidité plus limitée, nécessitant souvent des compléments d'assurance privée.

Coût global des cotisations

Pour un même niveau de revenu, le régime général implique généralement des cotisations plus élevées que le régime TNS, surtout pour les hauts revenus. Cette différence s'explique par le plafonnement de certaines cotisations dans le régime TNS.